Prof. Dr. Moser - Publications

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I. Published Articles in International Journals                

                                                                  

  • The Reform of sec. 8c of the German Corporate Tax Act, European Taxation (ET) 2019, p. 507 - 510 (with Sven Hentschel)
  • Permanent-Establishment Taxation in Germany in a Post-AOA-Implementation Era: A Primer on Exceptions and Problem Areas, European Taxation (ET) 2018, p. 73 - 81 (with Sven Hentschel and Gerhard Kraft)
  • The Provisions of the EU Anti-Tax Avoidance Directive Regarding Controlled Foreign Company Rules: A Critical Review Based on the Experience with the German CFC Legislation, Intertax 2017, p. 606 - 623 (with Sven Hentschel)
  • Implications of Different Brexit Scenarios from a German Tax Perspective, British Tax Review (BTR) 2016, p. 393 - 402 (with Sven Hentschel)
  • The German CFC Rules after the Federal Fiscal Court Decision of March 11, 2015 - a Toothless Tiger?, Intertax 2015, p. 839 - 843 (with Sven Hentschel)
  • The Shielding Effect of EU/EEA Foundations in Multi-Layer Structures in the Context of Sec. 15 of the German Foreign Transaction Tax Law, European Taxation (ET) 2015, p. 476 - 479 (with Sven Hentschel)
  • The German Exit Taxation According to Sec. 6 Foreign Transaction Tax Law and Sec. 50i Income Tax Law - Current Developments and Areas of Concern, Intertax 2015, p.  610 - 614 (with Sven Hentschel)
  • Germany´s Taxation of Foreign Trusts - Pitfalls for U.S. Citizens Moving to Germany, Tax Notes International (TNI) 2014, p. 749 - 751 (with Sven Hentschel)
  • The German CFC Rules - Overview, Deficits and Reform Proposals, Intertax 2014, p. 334 - 338 (with Gerhard Kraft and Sven Hentschel)                                                                                                                                                                                                                               

II. Published Articles in German-language Journals          

                                                                

  • Aktuelle Praxisfragen der Besteuerung von Leistungen ausländischer Familienstiftungen an inländische Begünstigte, Global Taxes - Tax & Legal Excellence (TLE) 015-2021
  • Überlegungen zur DAC 6 Umsetzung in Deutschland - wer ist „Intermediär“ i.S.d. § 138d Abs. 1 AO? Recht der Internationalen Wirtschaft (RIW) 2021 (with Lia Asmus), p. 339 – 44
  • Corona-Maskenpflicht ja, ertragsteuerlicher Abzug entsprechender Aufwendungen nein? Ein Überblick über die derzeitige Rechtslage und mögliche Reformperspektiven, Finanz-Rundschau - Zeitschrift für das gesamte Ertragsteuerrecht (FR) 2021, p. 97 – 100
  • Zweifelsfragen im Zusammenhang mit § 2a Abs. 2 EStG – ist eine Verrechnung „passiver“ Betriebsstättenverluste mit „aktiven“ Betriebsstättengewinnen tatsächlich ausgeschlossen? Deutsche Steuer-Zeitung (DStZ) 2021, p. 277 -279
  • Ein kritischer Blick auf das deutsche Zweite Corona-Steuerhilfegesetz, Steuer und Wirtschaft International (SWI) 2020, p. 423 – 428
  • § 15 AStG in der Fassung des Referentenentwurfs des ATAD-Umsetzungsgesetzes, Deutsches Steuerrecht (DStR) 2020, p. 900 – 903
  • Reform der Hinzurechnungsbesteuerung im Rahmen des ATADUmsG - ein Überblick über den Referentenentwurf vom 24.03.2020, Global Taxes - Tax & Legal Excellence (TLE) 015-2020

 

  • Einkünftezurechnung gem. § 15 AStG im Fall mehrerer Stifter - Problembereiche und Reformüberlegungen, Recht der Internationalen Wirtschaft (RIW) 2020, p. 17 - 20
  • Die Reform der körperschaftsteuerlichen Verlustnutzung in Deutschland, Steuer und Wirtschaft International (SWI) 2019, p. 253 - 256
  • Wer wird netto nur noch „Halb-Millionär“? Die ertragsteuerliche Behandlung von TV-Quizshowgewinnen im Spiegel aktueller Rechtsprechungstendenzen, Finanz-Rundschau - Zeitschrift für das gesamte Ertragsteuerrecht (FR) 2019, p. 508 - 511
  • Neue Hinzurechnungsbesteuerung in Österreich - Vorbild für die ATAD Umsetzung in Deutschland?,  Global Taxes - Tax & Legal Excellence (TLE) 041-2018
  • Überlegungen zum Zusammenspiel von § 15 AStG und § 32d EStG bei mehrstufigen Strukturen, Deutsche Steuer-Zeitung (DStZ) 2018, p. 787 - 793
  • Was ist eine „Präferenzregelung“ i.S.d. § 4j EStG? Überlegungen zur Reichweite der Lizenzschranke, Recht der Internationalen Wirtschaft (RIW) 2018, p. 348 - 351
  • Zum Verhältnis der Lizenzschranke gem. § 4j EStG zu § 15 AStG, Internationales Steuerrecht (IStR) 2018, p. 313 - 316
  • Lizenzschranke: Zweifelsfragen im Zusammenhang mit § 4j Abs. 1 S. 5 EStG - muss der Schuldner der Lizenzgebühren auch Hinzurechnungsadressat sein? Finanz-Rundschau - Zeitschrift für das gesamte Ertragsteuerrecht (FR) 2018, p. 309 - 312
  • Anwendungsprobleme im Zusammenhang mit der Lizenzschranke gemäß § 4j EStG, Global Taxes - Tax & Legal Excellence (TLE) 007-2018
  • Professor für Steuerlehre an einer Hochschule für Angewandte Wissenschaften - eine Karriereperspektive für promovierte Steuerpraktiker, Der Steuerberater (StB) 2018, p. 143 - 146
  • Überlegungen zur maßgeblichen Beteiligungsquote im Kontext von § 15 Abs. 9 AStG i.V.m. § 7 Abs. 1 AStG bei mehrstufigen Strukturen, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 2017, p. 585 - 589
  • Abschaffung der Abgeltungsteuer nach der Bundestagswahl? Global Taxes - Tax & Legal Excellence (TLE) 012-2017
  • Reformbedarf in § 15 AStG durch Artikel 7 und 8 der EU Anti-Tax Avoidance Richtlinie? Internationales Steuerrecht (IStR) 2017, p. 613 - 616
  • Der neugeschaffene § 8d KStG - ein gelungenes Korrektiv zur Verlustnutzungsbeschränkung gem. § 8c KStG?, Deutsche Steuer-Zeitung (DStZ) 2017,  p. 234 - 240 (with Victoria Witt)
  • Zur (Nicht-) Anwendung von § 8c KStG bei der Ermittlung des Hinzurechnungsbetrages gem. § 10 Abs. 3 AStG - Anmerkungen zum Runderlass der SenFin Berlin v. 6.1.2016 - III A - S 2745a - 3/2013, Internationales Steuerrecht (IStR) 2016, p. 462 - 465
  • Klassifizierung und Systematisierung von Abkommenstypen als Anwendungshilfe der Escape-Klausel des § 1 Abs. 5 S. 8 AStG, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 2016, p. 144 - 151 (with Sven Hentschel and Gerhard Kraft)
  • Problembereiche und Gestaltungspotenzial bei Leistungen ausländischer Familienstiftungen und nachgeschalteter Vehikel im Kontext von § 15 AStG und §§ 7-14 AStG, Internationales Steuerrecht (IStR) 2016, p. 96 - 103 (with Gerhard Kraft and Uta Preil)
  • Das Verhältnis von allgemeinen zu speziellen Missbrauchsklauseln - illustriert anhand von Gestaltungen mit ausländischen Familienstiftungen, Internationale Steuer-Rundschau - Zeitschrift für das gesamte Internationale und Europäische Steuerrecht (ISR) 2016, p. 219 - 223 (with Gerhard Kraft and Maren Gräfe)
  • Zweifelsfragen im Zusammenspiel der Hinzurechnungsbesteuerung nach den §§ 7 - 14 AStG mit dem InvStG - zur Auslegung des Begriffs der "ausländischen Gesellschaft" i.S.d. § 7 Abs. 1 AStG, Finanz-Rundschau - Zeitschrift für das gesamte Ertragsteuerrecht (FR) 2015, p. 888 - 891 (with Konrad Richter)
  • Der Master Studiengang "Accounting Taxation and Finance" an der Martin-Luther Universität Halle-Wittenberg - eine theoretisch fundierte Ausbildung mit klarer Praxisorientierung, Deutsches Steuerrecht (DStR) 22/2015, DStR-Praktikabörse, p. XIX - XX (with Katja Poley and Sven Hentschel)
  • Die Grundsystematik des § 15 AStG i.d.F.d. AmtshilfeRLUmsG - eine Fallstudie, Steuer und Studium (StStd) 2015, p. 154 - 160 (with Gerhard Kraft and Uta Preil)
  • Die Anrechnungsmethode in der konzeptionellen Kritik - steuersystematische und verfassungsrechtliche Bedenken im inländischen Verlustfall, Steuer und Wirtschaft (StuW) 2014, p. 258 - 272 (with Diana Beck)
  • Steuerliche Problembereiche und Gestaltungsmöglichkeiten bei deutschen Immobilieninvestments über Kapitalgesellschaften, Deutsche Steuer-Zeitung (DStZ) 2014, p. 539 - 544 (with Gerhard Kraft and Adrienne Matthias)
  • Das Verhältnis des novellierten Investmentsteuerrechts zu den Vorschriften der §§ 7 - 14 AStG - eine Orientierungshilfe, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 2014, p. 694 - 700 (with Konrad Richter, Carmen Bachmann and Gerhard Kraft)
  • Defizite beim Zusammenspiel des § 8b Abs. 4 KStG mit den §§ 7 - 14 AStG - ein Belastungsvergleich von Offshore-Gestaltungen mit reinen Inlandsstrukturen, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 2014, p. 263 - 265
  • Genussrechte als Gestaltungsinstrument im Rahmen der Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7 - 14 AStG, Der Betrieb (DB) 2014, p. 85 - 88 (with Gerhard Kraft and Konrad Richter)
  • Betriebswirtschaftliche Steuerlehre - Theorie, Empirie und Anwendungsbezug, Steuer und Studium (StStd) 2014 - NWB Karriereführer, p. 20 - 23 (with Gerhard Kraft and Katja Poley)
  • Zur Abschirmwirkung von EU/EWR Stiftungen bei mehrstöckigen Strukturen im Kontext des § 15 AStG, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 2013, p. 692 - 693
  • Systeminkonsistenzen bei nachgeschalteten Zwischengesellschaften - offene Fragenkreise der maßgeblichen Beteiligungsquote, Internationales Steuerrecht (IStR) 2013, p. 810 - 814 (with Gerhard Kraft and Konrad Richter)
  • Die Bagatellregelungen im Rahmen der Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7 - 14 AStG - Problembereiche, Gestaltungspotenzial und Reformüberlegungen, Der Betrieb (DB) 2013, p. 2297 - 2301 (with Diana Beck)
  • Ungereimtheiten und Übergangsprobleme durch die systematischen Änderungen in § 15 AStG im Rahmen des Amtshilferichtlinie - Umsetzungsgesetzes, Deutsche Steuer-Zeitung (DStZ) 2013, p. 753 - 755 (with Ronald Gebhardt)
  • Diskussionsanstöße zu einer grundlegenden Reform des § 15 AStG nach dem Scheitern des Jahressteuergesetzes 2013, Internationale Steuer-Rundschau - Zeitschrift für das gesamte Internationale und Europäische Steuerrecht (ISR) 2013, p. 84 - 87 (with Ronald Gebhardt)
  • Zur Vereinbarkeit der Tätigkeit als Steuerberater mit der Tätigkeit als wissenschaftlicher Mitarbeiter, Der Steuerberater (StB) 2013, p. 126 - 128
  • Vor und Nachteile der Betriebsaufspaltung aus steuerlicher und betriebswirtschaftlicher Sicht, Steuer Consultant (StC) 06/2013, p. 15 - 18 (with Gerhard Kraft and Eva Seydewitz)
  • Fallstudie zur Systematik des AStG - Die Grundstruktur der Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7 - 14 AStG, Steuer und Studium (StStd) 2013, p. 39 - 44 (with Gerhard Kraft)
  • Überlegungen zur Ermittlung des Hinzurechnungsbetrages: Verweist § 10 Abs. 3 S. 1 AStG auch auf § 8 Abs. 2 KStG?, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 2012, p. 804 - 807
  • Zur Abzugsfähigkeit von Betriebsausgaben und Werbungskosten im Zusammenhang mit dem Hinzurechnungsbetrag i.S.d. § 10 AStG, Internationale Steuer-Rundschau - Zeitschrift für das gesamte Internationale und Europäische Steuerrecht (ISR) 2012, p. 77 - 81 (with Gerhard Kraft)
  • Neukonzeption der Besteuerung ausländischer Familienstiftungen durch das JStG 2013 - Systematische Würdigung, strukturelle Defizite und Gestaltungsüberlegungen, Deutsches Steuerrecht (DStR) 2012, p. 1773 - 1779 (with Gerhard Kraft and Ronald Gebhardt)
  • Zur Anwendung von § 50d Abs. 3 EStG im Kontext des neuen DBA-Niederlande - Hilversum II reloaded? Internationales Steuerrecht (IStR) 2012, p. 607 - 610 (with Ronald Gebhardt)

III. Books and Edited Volumes

 

  • Die Hinzurechnungsbesteuerung nach den §§ 7 - 14 AStG und die Besteuerung ausländischer Familienstiftungen nach § 15 AStG - systematischer Vergleich, Gestaltungspotenzial und Reformüberlegungen, Köln-Lohmar 2015
  • Die ökonomischen Grundlagen der Wettbewerbspolitik - Wettbewerbspolitische Leitbilder und ihre Umsetzung in der deutschen und europäischen Wettbewerbsordnung, Saarbrücken 2008
  • Ein neues "Great Game" im Kaspischen Raum? Saarbrücken 2008

 

IV. Media/ Press Articles

 

  • "Grenzüberschreitende Steuerplanung durch internationale IT Unternehmen", Präsentation im Rahmen der FH Informationstage 2019 an der FH Kiel, 11.04.2019
  • Brauchen wir eine Anzeigepflicht für Steuergestaltungen? Eine ökonomische Perspektive, Trend - Magazin für Soziale Markwirtschaft (TREND) 02/2018, S. 28 - 29
  • "Sie könnten auch im Sommer heiraten - Prof. Dr. Till Moser über die Anzeigepflicht für Steuergestaltungen und den beliebtesten Monat zur Ehe-Schließung", Interview, Die Wirtschaft im Norden 03/2018, S. 6 - 7
  • "Besteuerung von Offshore Windanlagen", Vortrag und Online-Video im Rahmen des "Science Match Future Energies 2017" (06.12.2017), Kiel
  • „Der Mensch hinter dem Kollegen“, Interview (05.09.2016), Verbandsnachrichten des Steuerberaterverbands Schleswig-Holstein, 2016
  • „Lass das mal den Papa machen – den Vater Staat am Studium beteiligen“, Interview (04.11.2015) FH News – News rund um die FH Kiel 
  • „Neu an der Hochschule“ – Interview (01.11.2015), Pressestelle der FH Kiel
  • "Der Master Studiengang "Accounting Taxation and Finance" an der Martin-Luther-Universität Halle-Wittenberg - eine theoretisch fundierte Ausbildung mit klarer Praxisorientierung", Deutsches Steuerrecht (DStR) 22/2015, DStR-Praktikabörse, S. XIX - XX (mit Poley, Katja und Hentschel, Sven)
  • "Betriebswirtschaftliche Steuerlehre - Theorie, Empirie und Anwendungsbezug", Steuer und Studium (StStd) 2014 - Beilage NWB Karriereführer, S. 20 - 23 (mit Kraft, Gerhard und Poley, Katja)

 

V. Other

 

  • Die ökonomischen Grundlagen der Wettbewerbspolitik - Wettbewerbspolitische Leitbilder und ihre Umsetzung in der deutschen und europäischen Wettbewerbsordnung (veröffentlichte Diplomarbeit), Saarbrücken 2008
  • Ein neues "Great Game" im Kaspischen Raum? (veröffentlichte Diplomarbeit) Saarbrücken 2008